Специальный налоговый режим для самозанятых: карточки с пояснениями от katun24.ru
С 1 июля в Алтайском крае начал действовать специальный налоговый режим для самозанятых. Теперь жители региона смогут установить на свой смартфон приложение «Мой налог» и получить новый статус.
С 1 января 2019 года налоговый режим для самозанятых начал действовать в качестве эксперимента в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. Проект был признан успешным, после чего его начали постепенно вводить и в других регионах страны. Кандидат экономических наук, доцент кафедры экономики и финансов Алтайского филиала РАНХиГС Ирина Куликова ответила на многие интересующие граждан вопросы касательно этого налогового режима.
Налог на профессиональный доход — это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который можно применять с 2019 года. Действовать этот режим будет в течение 10 лет. Налог на профессиональный доход — это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим. Переход на него осуществляется в добровольном порядке. Могут применять граждане России и других стран ЕАЭС.
Новый спецрежим могут применять физлица и индивидуальные предприниматели (самозанятые), у которых одновременно соблюдаются следующие условия:
- Они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества, но он не должен превышать 2,4 млн. руб. нарастающим итогом с начала года. Если доход превысит указанную сумму надо будет регистрироваться как ИП и применять др. режим налогообложения.
- Ведут деятельность в регионе проведения эксперимента.
- При ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор.
- Не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам.
- Вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных Федеральном законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».
Вот несколько примеров, когда налогоплательщикам (самозанятым) подойдет специальный налоговый режим:
- Удаленная работа через электронные площадки
- Оказание косметических услуг на дому
- Сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок
- Услуги по перевозке пассажиров и грузов
- Продажа продукции собственного производства
- Фото- и видеосъемка на заказ
- Проведение мероприятий и праздников
- Юридические консультации и ведение бухгалтерии
- Строительные работы и ремонт помещений
- Нет отчетов и деклараций. Декларацию представлять не нужно. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении.
- Не надо покупать ККТ. Чек формируется в приложении «Мой налог».
- Можно не платить страховые взносы. Отсутствует обязанность по уплате фиксированных взносов на пенсионное страхование. Пенсионное страхование осуществляется в добровольном порядке.
- Легальная работа без статуса ИП. Можно работать без регистрации в качестве ИП. Доход подтверждается справкой из приложения.
- Предоставляется налоговый вычет.
- Сумма вычета — 10 000 рублей.
- Ставка 4% уменьшается до 3%,
- ставка 6% уменьшается до 4%.
- Расчет автоматический.
- Не нужно считать налог к уплате. Налог начисляется автоматически в приложении. Уплата — не позднее 25 числа следующего месяца.
- Выгодные налоговые ставки. 4% — с доходов от физлиц. 6% — с доходов от юрлиц и ИП. Других обязательных платежей нет.
- Простая регистрация через интернет. Регистрация без визита в инспекцию: в мобильном приложении, на сайте ФНС России, через банк или портал Госуслуг.
- Совмещение с работой по трудовому договору. Зарплата не учитывается при расчете налога. Трудовой стаж по месту работы не прерывается.
Да, но только те, кто ведет мелкий бизнес с доходом до 2,4 млн рублей в год и работает без привлечения наемных работников. Выгодно это по следующим причинам:
- Когда они становятся самозанятыми, то освобождаются от уплаты НДФЛ по ставке 13% и вместо него начинают платить НПД, который в два-три раза меньше, если применяется ОСНО.
- Кроме того, предприниматели освобождаются от уплаты НДС (если не ввозят товары из-за границы).
- Не нужно платить страховые и прочие взносы.
- Те, кто платят налог для самозанятых, могут претендовать на бесплатную медицинскую помощь, так как автоматически становятся участниками системы ОМС, деньги поступают в Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС), но только в том регионе, где осуществляется деятельность.
- Совмещать НПД с другими режимами (УСН, ЕНВД) нельзя.
- Экономия на бухгалтерских услугах (они не требуются в случае применения НПД). Все расчеты производятся автоматически.
Тем не менее, что выгоднее – ООО, ИП или самозанятость – нужно решать самостоятельно. Многое зависит от стабильности дохода, масштабов деятельности и иных параметров – универсального ответа здесь нет.
Зависит от того, с кем физическое лицо планирует работать:
- если с физлицами, то налог исчисляется по ставке 4% от дохода;
- если с ИП или юрлицами – то 6% от дохода.
Уплата налога на профессиональный доход производится ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем). Если эта дата является праздничным или выходным днем, тогда срок уплаты переносится на первый рабочий день.
Следует учесть, что первый налоговый период считают со дня регистрации и до конца следующего месяца. Например, при постановке на учет в январе уведомление о начисленном налоге впервые придет до 12 марта. Заплатить указанную в нем сумму нужно до 25 марта.
Физические лица не уплачивают налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход.
Индивидуальные предприниматели не уплачивают:
- налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход;
- налог на добавленную стоимость, за исключением НДС при ввозе товаров на территорию России;
- фиксированные страховые взносы.На других специальных налоговых режимах страховые взносы нужно платить даже при отсутствии дохода.
При отсутствии дохода в течение налогового периода нет никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей.
Чтобы использовать новый специальный налоговый режим, нужно пройти регистрацию и получить подтверждение. Без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно.
Заполнять заявление на бумаге и посещать инспекцию не нужно. Доступны несколько способов:
- Бесплатное мобильное приложение «Мой налог».
- Кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России.
- Уполномоченные банки.
- С помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг.
Регистрация занимает несколько минут. При регистрации в приложении «Мой налог» понадобится только паспорт для сканирования и проверки, а также фотография, которую можно сделать прямо на камеру смартфона.
Самостоятельно ничего считать не нужно. Применение налогового вычета, учет налоговых ставок в зависимости от налогоплательщика, контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета полностью автоматизированы в приложении «Мой налог».
От налогоплательщика требуется только формирование чека по каждому поступлению от того вида деятельности, которая облагается налогом на профессиональный доход.
Необходимо сформировать чек по каждому поступлению, указать плательщика и сумму дохода, отправить чек покупателю или распечатать на бумаге.
Лица, применяющие специальный налоговый режим, имеют право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 рублей, рассчитанную нарастающим итогом.
Сумма налогового вычета, на которую может быть уменьшена сумма налога в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке 4%, определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 1% процентная доля налоговой базы; в отношении налога, по ставке 6% – в размере 2% процентная доля налоговой базы.
Уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом также самостоятельно.
Чтобы до конца разобраться в расчетах, проиллюстрируем все вышесказанное наглядным примером.
Допустим, самозанятый оказал физическим лицам услуги на сумму 150 тыс. руб., а юридическим лицам – на сумму 200 тыс. руб. Произведем расчет суммы налога к уплате с учетом налогового вычета.
150 000 * 4%/100% = 6 000 руб. – сумма налога к уплате при оказании услуг физическим лицам;
200 000 * 6%/100% = 12 000 руб. – сумма налога к уплате при оказании услуг юридическим лицам;
150 000 * 1%/100% = 1 500 руб. – сумма налогового вычета при оказании услуг физическим лицам;
200 000 * 2%/100% = 4 000 руб. – сумма налогового вычета при оказании услуг юридическим лицам;
(6000 — 1500) + (12 000 — 4000) = 12 000 (руб.) – сумма налога к уплате.
Таким образом, вместо 18 000 рублей налогоплательщик уплатит 12 500 рублей. Сумма вычета составит 5500 руб. Но стоит еще раз повторить, что сумма налогового вычета нарастающим итогом не должна превышать 10 000 рублей.
- Лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
- лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и подобных нужд;
- лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
- лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
- лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением случаев ведения такой деятельности при условии применения налогоплательщиком-продавцом контрольно-кассовой техники при расчетах с заказчиками за указанные услуги в соответствии с действующим законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники;
- лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;
- лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц;
- налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.
На сегодняшний день, по данным ФНС, в качестве самозанятых в России зарегистрировано более 760 тысяч человек.
Еще до момента вступления в силу Постановления правительства Алтайского края от 06.05.2020 № 25-ЗС порядка 3 тысяч граждан нашего края осуществляли свою деятельность в качестве самозанятых на территории регионов, где данный режим был введен в качестве эксперимента.
Новый режим призван решить одну очень важную проблему современной экономики – вывести из тени мелкий бизнес. По данным Алтайкрайстата, в регионе в неформальном секторе работает примерно 292,3 тысячи человек (это 27% от общего числа трудящихся), которые потенциально могли бы стать самозанятыми.
Сколько именно самозанятых появится после вступления в силу закона, никто прогнозировать не берется. В налоговой службе утверждают лишь, что рассчитывают на значительный спрос со стороны ИП и физлиц.
В качестве одной из мер поддержки бизнеса от последствий пандемии, Правительство РФ для всех самозанятых, даже для тех, кто только будет регистрироваться, предусмотрело еще и дополнительный «налоговый капитал» в размере одного МРОТ (12 130 рублей).
Предоставляется он с 1 июня автоматически (беззаявительно). Приплюсовывается к основному бонусу и списывается по тому же принципу. Однако в отличие от основного бонуса, неиспользованная в 2020 году часть дополнительного капитала 1 января 2021 года будет аннулирована.
Во-первых, официальная регистрация в качестве самозанятого лица позволит гражданину доказать свою платежеспособность при необходимости оформления банковских займов. Во-вторых, самозанятый получает социальные гарантии, которых нет у лиц, находящихся «в тени». В третьих, обеспечение законности деятельности так как в статусе самозанятых можно спокойно работать и зарабатывать и не переживать, что налоговые органы оштрафуют за незаконную предпринимательскую деятельность (узнать об этом просто, например поступление крупных сумм систематическое на счет в банке и реклама в интернете и соц.сетях). В-четвертых, процедура регистрации и уплаты налога настолько проста, что с ней разберется любой, даже самый далекий от экономики и финансов, гражданин.
- Страница 1
- ››
